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甘肃十一选五走势:是损益类科目;这普通不等于当期应交所得税

时间:2019-09-11 15:49来源:{个性签名} 作者:{心灵花园} 点击:
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  应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税□□□,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税□□□□,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

  应交所得税是负债类账户,而所得税费用是损益类账户。负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。所得税费用是损益类科目□□□,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。甘肃十一选五开奖,

  所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。应交所得税是按照所得税税法规定,计算的当期应缴纳的所得税金额。

  应交所得税,山东十一选五开奖结果:如1985 年陆军第27军改编为陆军第27集团,是个二级科目□□,一级科目应该是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税,借方表示已交纳或多交的所得税。所得税费用是个费用类科目,甘肃十一选五开奖结果,借方表示发生的所得税费用□□□,贷方表示转入利润的所得税费用。

  计算所得税时:借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税。实际交纳时:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款将所得税费用转入利润:借:本年利润,贷:所得税费用。

  知道合伙人金融证券行家采纳数:40438获赞数:95214学无止境,勿慕时尚,勿甘小就□□□□,上善若水,天道酬勤。向TA提问展开全部所得税费用和应交所得税是不同的:

  一、所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用□□,贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

  二、应交所得税□□,是二级科目,一级科目是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方□□□□,反映企业尚未缴纳的税费,甘肃十一选五走势,期末余额如在借方□□□□,反映企业多缴的所得税。

  (一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

  (二)资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额□□,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

  企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

  通俗地说,所得税会计就是在应交所得税基础上如何确定所得税费用。在资产负债表债务法下□□,甘肃十一选五,所得税费用的计算分三步:

  第一步,确定递延所得税——不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。甘肃十一选五开奖:评论:写打油

  递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

  =当期递延所得税负债的增加额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加+当期递延所得税资产的减少

  如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益□□□,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益□□□□,不构成利润表中的所得税费用。

  【注】很多人不理解递延所资产和递延所得税负债为何物□□□□,其实可以通俗地从这个角度来理解:递延所得税资产的特征就是当期多交税,增加当期的应纳税所得额,递延到以后期间,减少以后期间的应纳税所得额;而递延所得税负债恰恰相反,递延所得税负债的特征是当期少较税□□,减少当期的应纳税所得额□□,递延到以后期间,增加以后期间的应纳税所得额。

  第三步,倒挤所得税法费用。根据“所得税费用=应交所得税+递延所得税”倒挤得出所得税费用的金额。

  ②比较资产和复杂的账面价值和计税基础□□,对于两者之间的差异□□□,除准则规定的特殊情况□□□□,应分别确定递延所得税资产和递延所得税负债;

  【例题·计算及会计处理题】甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司□□,20×7年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990 万元□□□□,适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定□□□□,自20×8年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。甘肃十一选五走势:

  该公司20×7年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:

  (1)20×7年1月1日□□□,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%□□,年实际利率为4%,到期日为20×9年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。

  (2)20×6年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。l2月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年□□□,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。

  税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。

  (3)20×7年6月20日□□□□,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。

  (4)20×7年9月l2日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。l2月31日□□□,该股票的公允价值为l000万元。

  展开全部所得税费用是利润表科目,费用类□□,包括当期所得税费用和递延所得税费用

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